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诈骗黑手频伸，企业管理漏洞谁来堵？ |
（时间:2008-6-23 14:59:41） |
最近，嘉兴市海宁经侦大队侦破了一起利用企业管理上的漏洞，骗取巨额货款的合同诈骗案，犯罪分子利用企业内部单证交接手续上存在的漏洞，伪造、变造送货凭证，骗取企业数百万货款，该犯罪嫌疑人现已被逮捕。同期，海宁大队还破获了一起废品库保管员利用职务之便，内外勾结，将企业价值高的废品充当价值低的废品销售，发展到后期勾结本单位驾驶员将废品直接偷运出去销售，给企业造成数十万元经济损失的案件。企业应该如何进行有效预防呢？现将二案的作案特点和预防措施作简要介绍，供大家参考。
一、完善企业内部结算单证的交接制度是有效预防案件发生的重要环节。
买方企业在收到对方的货物之后，都要收货人在对方的送货单上签收，一般有一式二联或三联。其中一联作为收货企业支付凭证，这种由收货企业签收的收货凭证，就是等同于企业的付款依据。该送货单不但要与仓库的入库单相符，而且要由收货企业内部人员与企业的财会人员交接。该案就是由于将应该由买方企业内部传递的支付依据交给卖方人员交到财务部门，犯罪分子就是利用这一漏洞有伪造和变造送货凭证的时间和空间，从而骗取对方的货款。如企业内部传递的单据票证由内部人员传递就能够有效防止此类案件的发生。
二、加强仓库保管员工作职责是有效预防案件发生的关键。
登记手续完备，仓库帐目清楚是仓库保管员的基本职责。因此，为防微杜渐，应加强对仓库的经常性检查和盘点。特别是在仓库保管员签收送货单之前，要对该送货单的内容如品名、规格、数量、单价、金额等基本要素进行审核。对有空余的栏目要有注明，对总金额栏目人民币数要用大写。这就不给不法分子利用伪造和变造送货单据留有空间。该案给犯罪分子有空子可钻，仓库保管员没有认真审核送货单据的相关内容是一个主要原因之一。如对送货的车辆车牌进行登记、有地磅条件的对车辆进行计量，都是预防此类案件发生的有效方法，还有经常性对仓库的库存进行盘点，也会及时发现存在的漏洞和隐患。
三、废品仓库也要防硕鼠。
企业对原材料和产品库管理一般都比较重视，对于废品库的管理重视的程度相对就不够到位，主要表现在入库不计量，不建立仓库帐目。出库虽然计量，但对整个过程缺少必要的监督。随着企业的发展和产品的升级，废品的数量和质量都显著提高。一些大企业或特大企业每年的废品销售少则上百万，多则上千万。单位重量的价格每吨也是从几百元到上万元不等。如果废品的管理和销售没有一套严格的规程就会被不法分子有空子可钻。为了防止类似案件再次发生，建议企业在废品的管理与销售等环节要注意以下几个方面：
（一）要重视废品的管理和销售。
废品的的管理和销售是企业管理的重要环节，要改变以往重视原材料和成品的管理销售而轻视废品管理和销售的理念。有些废料的价格已经高于原材料的价格。所谓重视，主要是要从废品的整理归类、计量、入帐、入库、出库、招标、销售等环节进行监管，要做到环环相扣，不留死角。现在大部分的企业都是废品废料入库不计量，品种分类不严格，不建废品库帐目，招标形同虚设，这就给不法分子留下作案空间。容易发生企业内部人员利用职务之便、工作之便，进行商业受贿或者职务侵占等违法犯罪案件。
（二）建章立制是杜绝废料管理漏洞的根本
建立和完善规章制度是废料管理的根本途径，为什么要说完善的规章制度，因为每个企业多多少少都有一套规章制度，废品管理也不例外，但制订出来的规章制度是否完善，制度是否能够落实，是企业管理者要认真思考的问题。规章制度是否完整，就象一个装水的容器，只要有一个漏洞，容器的水就要漏掉。废料管理一定要从入库计量、入库记帐、分类管理、凭证出库、经常监督检查等几个环节建章立制。同时要规范招、投标行为，防止商业贿赂的发生。
浙江省公安机关经济犯罪举报预警中心：http://www.ecid.zjsgat.gov.cn/
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